Comparaison fiscale 2025 : les taux andorrans bien inférieurs à ceux de l'Espagne

Un tableau de comparaison fiscale circulant sur les réseaux sociaux met en lumière les différences entre les systèmes fiscaux de l’Andorre et de l’Espagne. Ce tableau, qui résume les principaux impôts en vigueur en 2025, révèle des écarts substantiels dans la charge pesant sur les entreprises et les particuliers, ainsi que dans la présence ou l’absence de certains impôts.

Selon le tableau, le taux d’impôt sur les sociétés en Andorre est de 10 %, avec la possibilité de réductions à 2 % dans le cadre de régimes spéciaux. La comparaison met cela en regard de taux espagnols beaucoup plus élevés, atteignant environ 47 % dans les tranches les plus hautes présentées.

L’écart est également notable pour l’impôt sur le revenu des personnes physiques maximal : l’Andorre fixe un plafond de 10 % sur le taux supérieur, tandis qu’en Espagne ce taux varie selon les communautés autonomes et peut le dépasser largement dans certaines juridictions.

Le traitement des dividendes diffère fortement. En Andorre, les dividendes sont taxés à 0 % s’ils sont locaux et à 10 % dans les autres cas ; en Espagne, la taxation des dividendes va de 19 % à 28 %. Le tableau note aussi que l’Andorre n’applique pas de retenue à la source pour les non-résidents, contrairement à l’Espagne qui en prévoit une de 19 % sur les paiements aux non-résidents.

Les taxes indirectes présentent aussi un contraste marqué : l’IGI andorran (impôt général indirect) est indiqué à 4,5 %, bien en dessous du taux de TVA espagnol de 21 %. De plus, l’Andorre ne prélève pas d’impôt sur la fortune ni, en général, d’impôts sur les successions et donations, alors que ces prélèvements s’appliquent en Espagne selon les règles de chaque communauté autonome.

Le tableau a été largement partagé et utilisé dans les débats actuels sur la pression fiscale et l’attractivité de l’Andorre pour les entreprises et les résidents fiscaux.